Esto es lo que no debe olvidar a la hora de declarar y pagar el impuesto sobre la renta

El próximo martes 15 de marzo es el último día para declarar y pagar sin recargo -si fuera el caso-, el impuesto sobre la renta (utilidades) del período 2021.

Esta obligación debe atenderla toda persona física o jurídica, pública o privada, que haya realizado actividades o negocios de carácter lucrativo en el territorio nacional, entre el 1 de enero al 31 de diciembre 2021.

Llenar y presentar el formulario debe hacerse independientemente de que haya tenido o no ingresos o utilidades por su actividad.

Para hacer su declaración, debe llenar el formulario D-101. Este está disponible en el sitio del Ministerio Hacienda, en el portal de Administración Tributaria Virtual (ATV).

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Importante tomar en cuenta

Varios elementos importantes debe tomar en cuenta para la cancelación del impuesto sobre la renta:

• Quienes incumplan con la presentación de la declaración y con el pago del impuesto se exponen a una sanción de ¢231.100 (medio salario base) por la presentación tardía. A esta suma deben agregársele los intereses por los días de atraso en el pago del impuesto y una sanción por mora, que corresponde al 1% por mes o fracción de mes, calculado sobre el monto dejado de pagar dentro del plazo.

• Si se trata de personas con actividad lucrativa que a la vez también reciben un salario o una pensión, deberán anotar el monto exento acumulado por esos rubros, en la casilla 46 bis del formulario.

• Es importante revisar si su sociedad o persona jurídica es activa o inactiva. Ambos deben declarar con el mismo formulario pero con consideraciones diferentes, por lo que es importante acudir a un asesor de impuestos para determinar si corresponde o no hacer el pago.

• Si su negocio pertenece al régimen simplificado o régimen de capital inmobiliario, o es del sector cafetalero o cañero, no debe presentar la declaración en este período.

• Solo pueden deducirse gastos que estén adecuadamente emitidos por medio de factura electrónica. El gasto debe estar justificado y relacionado con la actividad que realiza, por ejemplo alquileres, servicio de internet, teléfono, gasto de papel, licencias de software, gastos por publicidad o viáticos. Lo que se entiende como gasto deducible depende de la naturaleza de la actividad económica.

• Si usted paga salarios y no los reporta a la Seguridad Social, no pueden aplicarse dentro de las deducciones.

• Los gastos por pago de intereses de los préstamos son deducibles en un 100%; siempre y cuando estos se hayan formalizado en una entidad regulada (banco, financiera, cooperativa). Si se trata de un préstamo con una persona física o jurídica no regulada, la deducción tiene un límite máximo de 30% de la utilidad antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones.

• Los profesionales independientes deben pagar un porcentaje de renta variable, según el ingreso neto del período (menos de ¢3.742.000 no pagan impuesto).Las personas jurídicas cancelan un 30% del impuesto sobre la renta, salvo aquellas que se encuentran inscritas como pymes ante el MEIC o el MAG y que, además, tienen una facturación anual menor a ¢ 109 millones. En este caso pagan mediante una escala a partir del 5%; en el caso de las recién formalizadas, pagarán una fracción del monto del impuesto.

Fuentes: Ministerio de Hacienda, Ronald Varela (Actualidad Tributaria) y Carlos Camacho (Grupo Camacho)

¿Cómo hacer el pago?

La administración tributaria tiene tres mecanismos para hacer el pago del impuesto sobre la renta.

Débito en Tiempo Real:

Es un servicio mediante el cual la persona contribuyente puede realizar el pago en línea de los impuestos en tiempo real (24/7), por medio del Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (Sinpe).

Esta forma de pago no requiere domiciliaciones bancarias, la persona interesada solo debe registrar el número de su cuenta bancaria IBAN en el portal ATV.

Conectividad bancaria:

Permite cancelar los impuestos con solo incluir el número de cédula o de declaración en las plataformas de pago electrónicas en los bancos o entidades que tienen convenios de conectividad con Hacienda.

En forma presencial:

Puede presentarse a la ventanilla de la entidad bancaria y hacer el pago del impuesto con solo indicar el número de cédula. Recuerde que no debe presentar ningún formulario porque ya lo llenó directamente en el sistema.

Fuente: Ministerio de Hacienda